南京夜网-综合报道】 广东蒙泰高新纤维股份有限公司的主要产品为丙纶长丝,应用领域包括工业滤布、箱包织带、水管布套、门窗毛条、服装等。财务数据显示,蒙泰股份的营业额在最近三年稳定增长,但增速并不高、仅在10%左右;同时,该公司更多细节财务数据却存在不少疑点。

首先值得关注的就是蒙泰股份的资金真实性。根据招股书披露的财务数据显示,蒙泰股份2018年的存款利息收入金额仅为6.4万元,招股书并未披露公司存在银行理财等投资,投资收益科目金额也为零,则指向公司的货币资金大多以银行存款的形式存在。但6.4万元的利息收入,即便以0.35%的活期存款利率测算,对应的平均银行存款余额也不足两千万元。

与此同时,资产负债表显示的2017年和2018年末货币资金余额分别为3407.86万元和5301.38万元,均显著高于上述数据测算的2018年内平均存款余额。

再来看蒙泰股份的生产数据,聚丙烯是蒙泰股份最主要的原材料,占原材料采购总额的近9成份额。根据招股书第120页披露的数据显示,聚丙烯在2017年到2019年的存库数量分别为2299.59吨、900.43吨和770.34吨,呈现逐年减少的趋势。

与此同时,招股书第286页则披露,2017年末蒙泰股份的聚丙烯原材料账面价值仅为1519.07万元,对应到2299.59吨的库存数量,折算单位库存成本为6605.83元/吨,这与同年聚丙烯采购价格7194.53元/吨相差较大。

南京夜网-综合报道】 不仅如此,在2018年的数据则呈现出相反的差异。2018年末库存聚丙烯账面价值为1113.24万元,对应到同年900.43吨的库存数量,折算的单位入账成本为12363.43元/吨,与同年8170.54元/吨的采购均价相比,相差巨大;而且根据招股书第115页披露的近年来聚丙烯价格走势图来看,市场价格从未超过1.1万元/吨,则12363.43元/吨的入账价格是如何导致的?这是值得质疑的,对此,蒙泰股份并未接受记者采访。

蒙泰股份原材料入账成本违背政策核算逻辑,货币资金真实性存疑(图1)
蒙泰股份原材料入账成本违背政策核算逻辑,货币资金真实性存疑(图2)
蒙泰股份原材料入账成本违背政策核算逻辑,货币资金真实性存疑(图3)

不仅如此,根据招股书披露,蒙泰股份2018年向前五大供应商采购金额合计为13984.8万元,占采购总额的比重为64.54%,由此计算当年公司的采购总额仅为2.17亿元;但同年现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”科目支出金额高达2.91亿元,相当于采购总额的134.1%,这并不符合正常的会计核算逻辑。

此外,根据招股书披露的信息,蒙泰股份于2016年12月取得了《高新技术企业证书》,后于2019年12月通过复审,由此享受15%的企业所得税优惠税率。但是另一方面,招股书也披露公司高中及以下学历人员占比高达85.23%,这并不符合高新技术企业认定管理办法的规定。 【南京夜网-综合报道】

蒙泰股份原材料入账成本违背政策核算逻辑,货币资金真实性存疑(图4)